Амнистия капиталов в России (общие условия)

08 июня 2015 года в России вступил в силу федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках..» №140-ФЗ от 08 июня 2015 г.

 Закон предусматривает уголовную, административную и налоговую амнистию для физических лиц, которые подадут специальную налоговую декларацию в период с 01 июля по 31 декабря 2015 года. Амнистия направлена на возврат капиталов в Россию, выход фактических владельцев зарубежных активов из тени, деоффшоризацию капитала в России.

 Любое физическое лицо в период с 01 июля по 31 декабря 2015 года вправе предоставить специальную налоговую декларацию, в которой он может указать информацию:

• о любом движимом или недвижимом имуществе, собственником или фактическим владельцем которого является декларант на дату предоставления декларации;
• о контролируемых иностранных компаниях, которые такое физическое лицо контролирует;
• об имеющихся у него счетах в банках, расположенных за пределами Российской Федерации;
• о счетах (вкладах) в банках, если в отношении владельца счета (вклада) декларант признается бенефициарным владельцем на дату предоставления декларации.

 Кроме того, такое физическое лицо вправе  раскрыть информацию об источниках приобретения (способах формирования источников приобретения) объектов имущества, указанных в декларации, источниках денежных средств, зачисленных на счета (вклады), указанных в декларации, а также предоставить документы, подтверждающие права декларанта и (или) номинального владельца в отношении объектов имущества, указанных в декларации.

Амнистия капитала распространяется только на то имущество и счета, которые декларант указал в специальной декларации.

Так как декларация может быть предоставлена только один раз (предоставление уточненной специальной налоговой декларации не допускается), рекомендуем до составления и подачи декларации обратиться за консультацией по амнистии капиталов.

Государство гарантирует конфиденциальность информации содержащейся в специальной налоговой декларации.

 После добровольного декларирования активов физическое лицо, подавшее декларацию, а также лица, указанные в декларации вправе рассчитывать на:

 (1) освобождение от уголовной ответственности по преступлениям:

• уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (статья 193 УК РФ);
• уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, за некоторыми исключениями (часть первая и вторая статьи 194 УК РФ);
• уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (статья 198 УК РФ);
• уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организаций (статья 199 УК РФ);
• неисполнение обязанности налогового агента (статья 199.1 УК РФ);
• сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (статья 199.2 УК РФ),

(2) освобождение от административной ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии) (статья 14.1. КоАП РФ);

 (3) освобождение от ответственности за налоговые правонарушения,

при условии, что все  эти преступления и правонарушения связаны с приобретением, использованием, либо распоряжением имуществом, контролируемыми иностранными компаниями, формированием источников их приобретения, либо с открытием, использованием счетов, информация о которых содержится в декларации.

Однако, если декларант произвел добровольное декларирование имущества уже после того как в отношении него возбуждено уголовное дело, либо  начато производство по административному делу или налоговому правонарушению, или проводится выездная налоговая проверка в части  проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, он не вправе рассчитывать на освобождение от ответственности за указанные преступления и правонарушения.

Амнистия капитала не распространяется на случаи добровольного декларирования активов и счетов в отношении сделок, совершенных декларантом и (или) номинальным владельцем имущества после 1 января 2015 года.

Суть амнистии капитала также сводится к тому, что государство гарантирует в отношении  сведений указанных в декларации, а также предоставленных документов, что такие сведения и документы не будут использованы в качестве основания для возбуждения уголовного, административного дела или (и) возбуждения дела о налоговом правонарушении в отношении декларанта и (или) номинального владельца имущества, а также не будут использованы в качестве доказательств по уголовному, административному или налоговому делу.

 Амнистия начинает действовать, как только подана декларация в налоговый орган. Факт предоставления декларации подтверждается экземпляром декларации с соответствующей отметкой.

 Закон предусмотрел очень важную презумпцию, согласно которой любые операции по передаче имущества его номинальным владельцем фактическому владельцу имущества освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, но об этом мы расскажем в следующей статье.

 ООО «Дикес Консалтинг» оказывает консультации по вопросам добровольного декларирования активов, составления и подачи специальных налоговых деклараций.